PROPUESTAS DE MEJORA
Se
propone que la empresa APACHE TRANSPORT S.R.L., mejoras considerando el
siguiente flujo:
La contabilidad de
gestión y su repercusión en el financiamiento de las pequeñas empresas. Caso de
estudio 2023
Management
accounting and its impact on the financing of small enterprises. Case Study 2023
Jorge
Alberto Valdiviezo Bereche
Contador Público, asesor contable independiente, jorgevaldiviezobereche@hotmail.com ORCID: https://orcid.org/0000-0002-5280-0910
Yuri
Gagarín Gonzales Rentería
Doctor en Planificación y Gestión, Universidad
Tecnológica del Perú, c22490@utp.edu.pe – ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6859-7996
Resumen
La elección de un incorrecto
financiamiento implica un impacto en la utilidad, la contabilidad de gestión
requiere información financiera para la toma de decisiones por ello, esta
investigación tuvo como objetivo general: identificar la repercusión de la
contabilidad de gestión en el financiamiento. la investigación fue cualitativa,
descriptiva, documental y de caso, Como técnica se realizó una
entrevista y el instrumento fue el cuestionario. Como
resultados obtuvimos: que la contabilidad de gestión repercute en el
financiamiento de empresas industriales al proveer información precisa sobre
costos de producción, mejorando la planificación financiera y la asignación de
recursos. Asimismo, al permitir un seguimiento y control constante del
desempeño financiero, aumenta la confianza en la empresa, mejorando sus
oportunidades de obtener diversas fuentes de financiamiento. En cuanto a la
empresa Apache Transport S.R.L tiene
diversos problemas a nivel corporativo, financiero y de gestión. Se
concluyo que: muchos emprendedores desconocen las diversas fuentes de
financiamiento que pueden usar para continuar la operatividad empresarial, una
correcta elección del mismo va a tener un adecuado costo de capital y a su vez
un impacto en la utilidad de la empresa, para tales efectos recomendamos a los
empresarios buscar capacitación y asesorías especializadas en temas de gestión
empresarial y financiamientos para mejorar la toma de decisiones manteniendo un
correcto criterio, en el mismo sentido se propone que la empresa Apache
Transport S.R.L implemente la actualización de flujos de caja, formatos de
costos ya que son herramientas importantes para poder tener datos precisos.
Palabras
Clave: contabilidad de gestión, costo de capital, Financiamiento, PYMES.
Choosing incorrect financing has an
impact on profitability. Management accounting requires financial information
for decision-making. Therefore, the general objective of this research was to
identify the impact of management accounting on financing. The research was
qualitative, descriptive, documentary, and a case study. The technique used was
an interview, and the instrument was a questionnaire. The results showed that
management accounting has an impact on the financing of industrial companies by
providing accurate information on production costs, improving financial
planning and resource allocation. Furthermore, by enabling constant monitoring
and control of financial performance, it increases confidence in the company,
improving its opportunities to obtain various sources of financing. Regarding
Apache Transport S.R.L, the company faces various corporate, financial, and
management problems. It was concluded that many entrepreneurs are unaware of
the various sources of financing they can use to sustain their business
operations. The proper choice of financing will have an appropriate cost of
capital and, in turn, an impact on the company's profitability. For this
purpose, we recommend that entrepreneurs seek specialized training and advisory
services in business management and financing to improve decision-making while
maintaining a correct criterion. Similarly, it is proposed that Apache
Transport S.R.L implements the update of cash flows and cost formats as they
are important tools for obtaining accurate data.
Keywords: management accounting,
cost of capital, financing, SMEs.
Planteamiento
del problema de investigación.
Las pequeñas y medianas
empresas (PYMES) desempeñan un papel sumamente importante en la economía del
mundo. Por lo general estas empresas tienen menos activos y utilidad si las
comparamos con las grandes corporaciones trasnacionales aun así son las que más
aportan en empleabilidad, crecimiento económico, desarrollo local. En el mundo
las PYMES constituyen una gran parte de los aportes de PBI esto gracias a sus
actividades comerciales, pago de sus impuestos, y generación de ingresos. Las
PYMES se encuentras posesionadas en diferentes rubros empresariales los que van
desde el comercio hasta la industria manufacturera gracias a ello brindan al
mundo un sólido equilibrio económico. En la actualidad el desarrollo de (PYMES)
en el mundo es un tema vital derivado del impacto económica y social que crean.
Por ejemplo, estas aportan del 55% al 65% del total del Producto Interno Bruto
(PIB) y generan del 60% al 70% del empleo.
BancoMundial
CCL - Camara de comercio de Lima ,
Trigoso
(2019) de igual forma podemos clasificar a las
PYMES según su actividad económica. En cualquier empresa como en las pymes tenemos diferentes actividades
comerciales entra las principales contamos con: empresas industriales,
comerciales, de servicios entre otras, mismas que a su vez se pueden agrupar
según su régimen tributario entre los cuales tenemos: RUS, Régimen especial,
MYPE tributario y el régimen general; que a su vez podemos dividirlas según su
tipo de sociedad entra las cuales tenemos: Empresa Individual de responsabilidad
limitada. (E.I.R.L), Sociedad de Responsabilidad Limitada (E.R.L), Sociedad
Anónima Cerrada (S.A.C), Sociedad Anónima Abierta (S.A.A); Sociedad Anónima
(S.A), la gran mayoría de las empresas es creada con el fin de lucrar es decir
de generar rentabilidad y un beneficio en el tiempo para ellos es que los
accionistas, socios e inversionistas aportan su dinero pero como ya lo
señalamos no todas las empresas buscan esta clase de veneficios ya que también
contamos con las organizaciones sin fines de lucro o incluso las ONG
SUNAT
|
Pequeña
Empresa |
Mediana
Empresa. |
|
Ventas
superiores a 150 UIT |
Ventas
superiores a 1700 UIT |
Las pequeñas y medianas empresas del sector industrial desempeñan un papel crucial en la economía peruana al contribuir a la producción o transformación de bienes manufactureros en una amplia gama de industrial como son la metalurgia, textilería, alimentarias, química e incluso la farmacia. Las empresas industriales incurren en una serie de costos las mismas que deberían de estar muy bien delimitadas al igual que sus gastos ya que son estos los que nos permitirán saber qué porcentaje de beneficios de obtiene por cada producto vendido; así mismo tenemos que las empresas del rubro industrial son las que utilizan la mayor diversidad de maquinarias dejando en evidencia que también tenemos que tener un claro dato de la depreciación de las mismas depreciación que como ya sabemos es una pérdida de valor un gasto que no genera una salida de dinero del flujo de caja, en igual forma que empresas de otras actividades comerciales tenemos que las empresas manufactureras tienen problemas con el financiamiento por diversos problemas entre los cuales tenemos desconocimiento de los métodos de financiamiento por los empresarios, pero también uno de los problemas más repetidos en esta clase de industrias es que como consecuencia de carencias en las contabilidad gerencias y más aún en una correcta interpretación de los datos los empresarios no pueden tomar las mejores decisiones que les permita incrementar los beneficios.
El Ministerio de la producción (2021) indica que el segmento de las PYMES representa el 99.5% del total de las empresas formales en la economía peruana que a su ves esta formada por el 95.6% son microempresas, 3.8 pequeña empresa y el 0.1 mediana empresa de las cuales el 85.2% son dedicadas al comer y un 14.8 a la actividad manufacturera. También aclara el ministerio de producción que en el año 2020 las empresas formales disminuyeron en un 25.1% como consecuencia del confinamiento provocado por el covid19 esto también tuvo un impacto en el financiamiento de las organizaciones por lo cual ya que en 2020 alrededor de 841,343 MIPYMEs contaban con productos financieros disminuyendo esta cantidad para el 2021 en 171,025 en parte por la culminación de los productos financieros emitidos por el estado como son el producto reactiva Perú.
Porras,
Además de lo antes expuesto, también es de vital importancia tener en consideración que las finanzas son cruciales para el desarrollo, sostenimiento y crecimiento de una persona ya sea natural o jurídica, el financiamiento se trata de obtener recursos o dinero con el fin de llevar a cabo diferentes actividades o proyectos de inversión, lo cual nos lleva a una problemática generalizada ya que muchos emprendedores crees que financiamiento es llegar a una entidad bancaria y pedir un prestamos sin conocer que existen diversos métodos de financiamiento como pueden ser, Partamos bancarios que como ya afirmamos es el más conocido, líneas de crédito o tarjetas de crédito el cual está sujeto a una evaluación de nuestro historial crediticio, Financiamiento por proveedores que serían las compras a crédito mismas que en algunos casos podemos poner a plazos, financiamiento por parte de accionistas que podrían ser los aportes o incrementos de capital e incluso prestamos de los mismos accionistas, financiamiento público que serían los provenientes del estado, financiamiento por leasing que es un arrendamiento financiero con importantes beneficios tributarios, Financiamiento por factoring que es una clase de financiamiento que no representa in endeudamiento por parte de la empresa.
En igual forma podemos resaltar que el financiamiento va de la mano con el costo de capital también conocido tasa de interés el cual es ese dinero extra que pagamos por usar recursos externos y continuar con nuestras actividades comerciales o de servicios cual sea el caso de nuestra empresa. Dejando en claro de que la tasa de interés en directamente proporcional al pago de interés es decir a mayor tasa de interés obtendremos financiamientos más caros y a menor tasa de interés pagaremos menos extra y por consecuencia tenemos financiamientos más baratos que son atractivos para generar un mayor margen de rentabilidad impactando directamente en los beneficios obtenidos. Estos costos de capital pueden ser variables o fijos teniendo sus propias ventajas y desventajas en ambos casos, también afírmanos que al reestructurar un financiamiento bajo la figura que sea siempre tendemos a perturbar nuestro historial y generar sensibilidad e incluso a ser reportados en la central de riesgos, en el mismo sentido afirmamos que la tasa de interés generalmente es mostrada en forma de porcentaje.
Según diversos estudios, otro problema muy frecuente que podemos encontrar en las empresas a nivel financiero es la poca o nula implementación del flujo de caja el cual no es otra cosa más que el control del ingreso y salida de dinero en el tiempo, el flujo de caja nos permite no solo tomar decisiones acertadas si no también nos da información relacionado a cuales son los conceptos que generan mayor ingresos de dinero y cuáles son los que generan más egresos, incluso es recomendable contar con diversos flujos de caja entre los cuales resaltaremos: flujo de caja operacional, por inversión, flujo de caja por financiamiento, teniendo aun una mayor ventaja al tener claro el estatus de la empresa. Así mismo otro grabe problemas de las organizaciones es que producto de su falta de conocimiento no saben elegir el correcto financiamiento para las empresas, producto de la falta de formalidad en las empresas o por desconocimiento es que en muchas ocasiones los empresarios optan por realizar retiros de sus tarjetas de crédito con el fin de financiar las actividades de sus empresas incurriendo de esta forma en financiamientos caros que generan poca rentabilidad. En igual sentido tenemos que otro problema es la faltas de financiamiento en las PYMES es la informalidad; es en estos casos en donde los propietarios busca financiamientos alternativos e informales los cuales van desde utilizar tarjetas de créditos personales para financiar sus actividades empresariales e incluso en otros casos buscar financiamiento que a nivel personal es informar e ilegal como el cuestionado prestamos gota a gota, financiamiento que salta a la vista una exposición a la integridad física del propietario su familia e incluso su equipo de trabajo. Otra desventaja del financiamiento informal es la alta tasa de interés misma que impacta directamente en la rentabilidad de la organización y a su vez obteniendo mejor beneficio, uno de los principales motivos de la informalidad empresarial es el temor a tributar y ver los impuestos, pagos de asesorías contables, aranceles entro otros, como gastos innecesarios y hasta excesivo sin tener en cuenta que afrontan un costo de oportunidad realmente alto.
A su vez, podemos ver que uno de los problemas que enfrenta el empresariado al momento de obtener financiamiento por endeudamiento es la poca cantidad de activos fijos con los que cuenta, ya que estos son requeridos como requisitos al momento de solicitar algún préstamo bancario a niveles considerables, estos activos quedan en calidad de hipoteca respaldando el crédito emitido, activos que de caer en un incumplimiento persistente de la devolución de la cantidad prestada la entidad financiera tendrá que poner en remate o subasta la hipoteca prendad. Estos activos fijos antes de ser hipotecados por el banco con tasados para tener un valor referencial sobre el cual se analizará la propuesta de préstamo.
Mallo &
Rocafort
Al igual que la contabilidad financiera la contabilidad de costos también proporciona información valiosa para poder tomar decisiones empresariales, al tener datos claros asociados a los costos de las diferentes áreas la gerencia puede tomar decisiones y tener un negocio más rentable.
Estupiñán
De igual manera que en todas las regiones del Perú, Paita ubicado en Piura al norte del Perú, contamos con una serie de entidades financieras como son bancos, cajas rurales entre otros, los mismos que brindan diferentes productos financieros a las PYMES de esta zona, Paita es uno de los más importan puertos del norte del litoral peruano, en donde podemos encontrar PYMES dedicadas a las pescas, industria, servicios, manufactura. PYMES que claramente requieren de financiamiento para su crecimiento y desarrollo, PYMES que como venimos viendo líneas arriba reflejan las consecuencias del correcto financiamiento, informalidad, implementación de una buena contabilidad gestión, las consecuencias de contar con un adecuado flujo de caja. Por ello incurren en Tomás de decisiones muchas veces erradas sacrificando de esta forma rentabilidad empresarial.
La empresa: Apache Transport S.R.L. debidamente identificada con RUC: 20604215987, Es una pequeña empresa industrial encargada a la fabricación y reparación de remolques, semirremolques, estructuras metálicas, cisternas, tolvas. Entre otros. Esta empresa está ubicada en Marco Jara – Paita – Paita – Piura. Cuenta con diversos problemas a nivel corporativo, financiero y de gestión. Es por ello que realizamos esta investigación con el fin de servirle de ayuda y referencia entre sus principales problemas tenemos: No cuenta con hojas de costos y presupuestos de sus productos tampoco elabora con flujos de caja, Obtiene financiamientos errados, como por ejemplo dinero de tarjetas de crédito del representante legal. No cuenta con el dato exacto de beneficios por producto. Se formuló el siguiente problema: ¿Cómo la contabilidad de gestión repercute en el financiamiento de las pequeñas empresas rubro industrial caso Apache Transport S.R.L. Paita - 2023?. Se justifica en teoría porque la investigación propuesta es relevante desde una perspectiva académica, puede generar un sano debate en este campo de estudio, aportando ideas para la solución de problemas relacionados al financiamiento. Es practica por que la investigación propuesta brinda horizontes innovadores para el mundo del emprendimiento con respecto al financiamiento. El contenido puede aportar conocimiento para hacer frente a los desafíos mejorar e incluso catalizar cambios de tal forma que se lleven a cabo mejoras empresariales. La justificación metodológica se basa en mostrar cómo los métodos elegidos guardan estrecha relación con los marcos teóricos y conceptuales utilizados en la investigación. Debe sustentar cómo los enfoques metodológicos utilizados permitirán examinar y analizar las variables relevantes de acuerdo con las teorías y modelos existentes. Se planteó el objetivo General: Identificar la repercusión de la contabilidad de gestión en el financiamiento; los objetivos específicos: - Explicar el marco doctrinario del financiamiento, - Identificar el adecuado financiamiento para las PYMES, - Describir como la contabilidad de gestión repercute en el financiamiento de la empresa Apache Transport S.R.L. y - Realizar propuestas de mejora en el financiamiento de la empresa Apache Transport. S.R.L – Paita 2022.
Materiales
y métodos
Nivel, tipo y diseño de la investigación: nivel de
esta investigación fue descriptivo, solo se limitó a describir y analizar
información respecto a la contabilidad de gestión y su repercusión en el
financiamiento de las pequeñas empresas rubro industrial caso Apache Transport
S.R.L Paita 2023. El tipo de esta investigación fue cualitativa, porque se limitó
a describir las variables de estudio. La investigación cualitativa se centra en
entender los fenómenos, explorándolos desde una perspectiva de los participantes
en un ambiente natural y en relación con su entorno. La población estuvo conformada por las
pequeñas y medianas empresas del sector industrial del Perú.. La población es
la totalidad de individuos, elementos o entidades con características similares
de las cuales se desea realizar el estudio de investigación.
3.2.
Variable. Definición y Operacionalización.
Matriz de operacionalización de
las variables.
|
VARIABLE |
DEFINICION OPERATIVA |
DEFINICIÓN OPERACIONAL |
|||
|
DIMENSIONES |
INDICADORES |
ESCALA DE
MEDICION |
VALORACION |
||
|
El
financiamiento es el proceso por el que se proporciona recursos económicos o
activos a una empresa o persona para utilizar en sus actividades comerciales,
todo ello previa evaluación de su historial crediticio |
Costo
del financiamiento. |
Interés. |
2.1.
¿En qué rangos
se encuentra el interés pagado por financiamientos? |
CUANTITATIVA:
·
01% Al
10% ·
11% Al
20% ·
21% Al
30% ·
31% A
más. |
|
|
Costo
de oportunidad. |
2.2.
¿Qué costos de oportunidad
enfrentan sus financiamientos? |
NOMINAL:
·
Descuentos. ·
Comisiones |
|||
|
Productos
financieros. |
Endeudamiento
bancario |
2.3.
¿Con
cuantas entidades bancarias usted tiene endeudamientos? |
NUMERICA:
·
1 ·
2 ·
Más |
||
|
Factoring
financiero. |
2.4.
¿utiliza
usted el factoring? |
NOMINAL:
·
Si ·
No |
|||
|
Sistema
informal |
2.5.
¿cuenta
usted con endeudamiento informal? |
NOMINAL:
·
Si ·
No |
|||
|
Garantías
financieras. |
Hipotecas |
2.6.
¿cuenta usted
con respaldos para sus financiamientos? |
NOMINAL:
·
Si. ·
No. |
||
|
2.7.
¿Con que
respalda usted sus financiamientos? |
· Hipotecas. ·
Garantía. ·
Otros ·
Ninguno |
||||
|
Plazo
de financiamiento |
Tiempo |
2.8.
¿Sus productos financieros son a
corto plazo o largo plazo? |
NOMINAL:
·
Corto
plazo. ·
Largo
plazo. |
||
Técnicas: Revisión
bibliográfica. Instrumento: Aplicación de
encuesta al gerente de la empresa Apache Transport S.R.L; Useche, Artigas, Queipo, & Perozo (2019) señala que
la encuesta es al procedimiento estandarizado para la recaudación de
información esta puede ser oral o escrita. En
esta investigación se utilizó el programa Microsoft Office-Word como
herramienta para llevar a cabo la investigación. Además, se emplearon fichas
bibliográficas para recopilar información relevante, la cual fue organizada,
estructurada y analizada de acuerdo con los objetivos específicos del estudio,
con el fin de realizar el análisis e interpretación de los resultados. Aspectos éticos. ULADECH
Respecto al objetivo específico 1
Explicar el
marco doctrinario del financiamiento.
Cuadro
N 1. Respecto al objetivo específico 1
|
AUTOR (ES) |
RESULTADOS |
|
Di toro |
La accesibilidad y los términos para obtener
financiamiento son, tal y como pudo verse en diferentes puntos del escrito,
de vital importancia para cualquier organización, no obstante, sin embargo,
aquellas organizaciones que tienen mayor ventaja para obtener mejores
veneficios al momento te obtener financiamiento, son las organizaciones más
grandes y formales. Por lo expuesto, el estudio del financiamiento formales
para a las PYMEs es de vital importancia. |
|
Chura |
Se llegó a la conclusión, que el financiamiento en el
sector productivo en el marco de la nueva regulación financiera impacta
directa y significativamente en el desarrollo empresarial del sector
industrial manufacturero inmersos en nuestro país. |
|
García |
Se aprecio un incremento en el endeudamiento a corto plazo
debido a que el endeudamiento por terceros y a corto plazo fue empleado para
hacer frente a obligaciones adicionales provenientes de diversas cuentas por
pagar como las eventuales cuentas administrativas, judiciales, penales y para
hacer frente al plazo de pago de las cuentas por pagar a los proveedores que
involucraron una salida de dinero adicional y mas aun con un alto costo de
capital. |
|
Ancasi y Quispe |
El impacto del factoring es positivo para el desempeño
financiero, por lo que la administración de la empresa HM SERVICIOS DEL SUR
S.R.L debe considerar utilizar la herramienta financiera del factoring como
una opción de financiamiento y así poder tener una oportunidad de crecimiento
sostenible en el tiempo. |
|
Ruiz |
La dirección financiera influye en gestión de las PYMES
del sector industriales de Bellavista – Callao, 2018 dado que se obtuvo
resultados ideales y se obtuvo un nivel de implicancia inferior al 0.05,
considerado como barrera. La gestión financiera es un instrumento a tener en
cuenta ya que según los resultados alcanzados en la tabla de coeficientes se
realizará modificaciones favorables en un 89% por encina la gestión de las
PYMES industriales de Bellavista en el Callao, 2018. |
|
Aniceto y Arosemena |
Demostrado con una correlación de Rho Spearman de 0,969.
Se determinó que existe una relación relevante entre el financiamiento y el
resultado de los estados de situación financiera en las microempresas de la
industria de confección textil del distrito de Chilca – 2019. |
|
URIBE |
Con el fin de mejorar su actividad económica recurren a
endeudamientos externos. Por medio de la revisión de la literatura se
confirmó que el sistema bancario es quien más brinda endeudamiento financiero
porque ofrecen tasas de interés adecuados, todo esto previa evaluación de la
organización solicitante del financiamiento para lo cual también se tiene en
cuenta otros puntos como es la formalidad y el respaldo de activos
(garantías) con las que cuenta la empresa en cuestión. |
|
Aguirre y Rodríguez |
Las fuentes de financiamiento si mejoran la operatividad
financiera de la empresa, tanto el Financiamiento interno entre los que
tenemos el aumento de capital, la reinversión de las utilidades, la venta de
activo fijo, como el financiamiento proveniente de fuentes a la organización
entre los que tenemos los créditos con los proveedores, los endeudamiento
provenientes de entidades financieras, arrendamientos financieros (LEASING),
pues la empresa tendrá mayor rentabilidad, habrá incremento en el retorno de
las inversiones de los socios o dueños, se tendrá mayor retorno en función a
las inversiones de los activos. |
FUENTE:
Elaborado a través de los antecedentes internacionales, nacionales y
regionales
Identificar el
adecuado financiamiento para las PYMES.
|
Nº |
Pregunta. |
Respuesta. |
|||
|
1 |
¿En
qué rangos se encuentra el interés pagado por financiamientos? |
01% 10% |
11% 20% |
21% 30% |
31% A mas |
|
2 |
¿Qué
costos de oportunidad enfrentan sus financiamientos? |
Descuentos |
Intereses |
Los dos |
|
|
3 |
¿Con cuantas entidades bancarias usted tiene endeudamientos? |
1 |
2 |
Mas. |
|
|
4 |
¿utiliza
usted el factoring? |
SI |
No |
|
|
|
5 |
¿cuenta usted con endeudamiento informal? |
Si |
No |
|
|
|
6 |
¿cuenta
usted con respaldos para sus financiamientos? |
Si |
No |
|
|
|
7 |
¿Con que respalda usted sus financiamientos? |
Hipoteca |
Garantía |
Otros |
Ninguno |
|
8 |
¿Sus
productos financieros son a corto plazo o largo plazo? |
Corto Plazo |
Largo Plazo |
|
|
|
9 |
¿Usted
cuenta con alguna preparación financiera? |
Si |
No |
|
|
|
10 |
¿usted
este casado bajo el sistema? |
Separación De bienes |
Bienes mancomunados |
|
|
|
11 |
¿usted
cuenta con alguna asesoría especializada en financiamiento? |
Si |
No |
|
|
|
12 |
¿cree
usted que existe una relación entre el costo de capital y el resultado de los
estados financieros? |
Si |
No |
|
|
Después
de la recolección de información a través de la encuesta podemos resaltar que
la empresa Apache Transport S.R.L si cuenta con activos con los que pueda
respaldar sus créditos obteniendo de esta forma mejores tasas de interés,
recordar que como tenemos en las bases teóricas esto también va de la mano con
la calificación del historial crediticio reflejado en las centrales de riesgo.
En los casos para una empresa como Apache transport dedicada a la fabricación
de remolques y semi remolques destacamos que una buena opción de financiamiento
podría ser el crédito de los proveedores esto en relación al financiamiento de
su actividad económica principal.
|
Respecto al objetivo
específico 1 |
Respecto al objetivo
específico 2 |
Análisis y explicación. |
|
Uribe.
Di
toro |
La
empresa al ser formal, contar con activos que respalden sus endeudamientos y
contar con un buen historial crediticio es apta para financiamientos. Como
podemos apreciar en la encuesta la empresa Apache Transport. S.R.L si cuenta
con activos (2 casas) los cuales son garantías (hipotecas) que respaldan los
financiamientos adquiridos. |
Coinciden
donde se señala la formalidad que debe de tener una empresa tanto en aspectos
de registros ante las entidades gubernamentales tales como registros
públicos, Sunat como el registro contable de sus activos para tener las
mejores propuestas de financiamiento que son los activos en especial los
activos muebles lo que respaldan los financiamientos adquiridos y el análisis
de los mismos sumados al historial crediticio son importantes al momento de
analizar la tasa de interés mis que como ya sabemos tienes un impacto en los
resultados. |
|
Ancasi
y Quispe |
La
empresa Apache Transport si utiliza el factoring como uno de sus mejores
métodos para obtener financiamiento. La
empresa señala que uno de sus costos de financiamiento es el descuento. |
Coincide,
al determinar que el factoring es un gran método de financiamiento ya que al
no representar una deuda para la empresa. También
coincide en afirmar que el factoring no genera un interés, pero si un costo
de capital bajo la forma de descuento el cual aun así es beneficioso para la
empresa financiar sus operaciones evitando la deuda y a un costo de capital
muy adecuado. |
|
Aniceto
y Arosemena |
El
gerente general de Apache Transport S.R.L afirma que si tiene una relación
entre el costo de capital y el resultado de los estados financieros. |
Coincide
la práctica con la recopilación bibliográfica al afirmar una relación directa
entre el costo de capital y el resultado de los estados de situación
financiera. Ya que el costo de capital o también es subsanado directamente
por la empresa que obtiene el financiamiento y por ende a un mejor costo de
capital menos gastos y mayor utilidad |
Realizar propuestas de mejora en
el financiamiento de la empresa Apache Transport. S.R.L – Paita 2022.
Se le recomienda a
la empresa Apache Transport S.R.L continuar fortaleciendo sus activos los
cuales son útiles para obtener financiamiento a un mejor costo de capital, en
el mismo sentido se sugiere continuar usando el factoring como método de
financiamiento para pagos a corto plazo ya que como vimos en los antecedentes y
bases teóricas es un método que no representa un endeudamiento y además es un
método financiera con un bajo costo de capital mejorando de esta forma los
resultados obtenidos en los estados de situación financiera.
Respecto al objetivo específico 1
Explicar el marco doctrinario del financiamiento.
Uribe.
Respecto al objetivo específico 2
Identificar
el adecuado financiamiento para las PYMES.
Los resultados obtenidos en la encuesta aplicados al gerente
general de la empresa en estudios; se identifico que la empresa Apache
Transport S.R.L cuenta con financiamientos por endeudamiento bancario y por
factoring, siendo estos lo más apropiados para ellos ya que con los
endeudamientos bancarios puede hacer frente a compromisos más grandes e incluso
la compra de activos y con el factoring puede hacer frente a compromisos a
corto plazo, también resaltamos que la empresa Apache Transport S.R.L cuenta
con activos inmuebles los cuales le permiten respaldar su endeudamiento
obteniendo de esta forma tasas de interés preferenciales los cuales tendrán un
efecto positivo en los estados de situación financieras tal y como lo estipula
Aniceto y Arosemena
Respecto al objetivo específico 3
Describir como la contabilidad de gestión repercute en
el financiamiento de la empresa Apache Transport S.R.L.
la formalidad que debe de tener una empresa tanto en
aspectos de registros ante las entidades gubernamentales como el registro
contable de sus activos para tener las mejores propuestas de financiamiento
esta conclusión es respaldada por Uribe
Respecto al objetivo específico 04.
Realizar
propuestas de mejora en el financiamiento de la empresa Apache Transport. S.R.L
– Paita 2022.
Según lo expuesto recomendamos a la empresa
Apache Transport S.R.L Continuar con el fortalecimiento de sus activos,
fortalecer las relaciones comerciales con sus proveedores y continuar con el
factoring como sistema de financiamiento. con el fin de que en el tiempo las
entidades financieras brinden aun mejores tasas de interés en sus
financiamientos. en el mismo sentido recomendamos la implementación de archivos
que les permitan tener un mejor control como son: Flujo de caja, formatos de
costos, los cuales les permitirán a su vez tomar mejores decisiones.
Respecto al objetivó
específico 1.
Explicar el
marco doctrinario del financiamiento.
Se concluyo, que, según los autores mencionados, el financiamiento es parte fundamental para el correcto funcionamiento de toda organización, existe muchos métodos de financiamientos focalizados en 2 clases según su fuente financiamiento interno y financiamiento externo. El financiamiento es crucial para continuar ofreciendo los productos o servicios que brinde la organización, para las empresas formales y con respaldo de activos es más fácil acceder a financiamiento e incluso lo hacen con costos de capital más bajos optimizando de esta forma los gastos financieros. Concluimos que existen muchos métodos de financiamiento entre los que tenemos el leasing, factoring, créditos bancarios, aportes de capital, financiamientos gubernamentales, que alejado a lo que muchos creen el endeudamiento bancario no es el único sistema de financiamiento.
Respecto al objetivo específico 2.
Identificar el adecuado financiamiento para las PYMES.
Para la PYME en estudio el mejor sistema de financiamiento es el de endeudamiento bancario y el factoring, puede ser usado para dar flujo de caja y hacer frente a los compromisos a corto plazo, recordar que el factoring es un sistema de financiamiento el cual solo se retiene un pequeño descuento y no representa el endeudamiento de la empresa. Por otro lado, la empresa al tener activo muebles puede ponerlos en garantía respaldando sus créditos bancarios y optimizando la tasa de interés a pagar, teniendo en cuenta que las tasas de interés tienes in impactos significativo en los resultados de los estados financieros ya que como hemos podido ver a mayor tasa de interés la utilidad es menor.
Respecto al objetivo específico 3
Describir como la contabilidad de gestión repercute en el
financiamiento de la empresa Apache Transport S.R.L.
Como
ya sabemos por la investigación realizada la importancia de elegir el adecuado
sistema de financiamiento repercute en el interés que a su vez tiene influencia
en la utilidad contable ya que el costo de capital debe de ser afrontado por la
organizaciones por ello que debemos de elegir cuidadosamente el sistema de
financiamiento que utilizaremos por que de acuerdo al tiempo y capital prestado
la empresa pagara una determinada tasa de interés la cual impactara
significativamente en los resultados esperados en los estados financieros.
Respecto al objetivo específico 4.
Realizar propuestas de mejora en el financiamiento de la
empresa Apache Transport. S.R.L – Paita 2022.
Los
dos sistemas financieros utilizados por la empresa Apache Transport S.R.L son
muy óptimos, pero también podemos incursionar en otros sistemas como podría ser
el de créditos con los principales proveedores. El cual nos puede llegar a
tener una mejor oxigenación en el flujo de caja,
En
función a la gestión de la empresa Apache Transport le recomendamos la
implementación de un formato de flujo de caja con el fin de que pueda tener
planificado el camino que tiene dinero que ingresa a la empresa destacando
también de que en esta forma podrá tenemos tener una mejor toma de decisiones
pudiendo distinguir entre los compromisos vencidos o por vencer.
Se
recomienza poder obtener algunos créditos con nuestros proveedores ya que es un
financiamiento muy razonable y el cual también permite crear estrecha relación
con nuestros proveedores, este método de financiamiento debe de ser utilizado
con cautela ya que también puede provocar un sobreendeudamiento por ello es
vital el uso del flujo de caja ya que nos permitirá tener nociones del dinero
que se está moviendo al interior de la organización.
Recomendamos implementar y mantener actualizados los
formatos de flujo de costos y presupuestos ya que son estos los que le
permitirán tener datos claros sobre los costos de producción por cada producto
y tener mejores datos sobre los verdaderos rendimientos que se obtiene por la
venta fabricación de productos. Teniendo en cuenta las variaciones del tipo de
cambio.
PROPUESTAS DE MEJORA
Se
propone que la empresa APACHE TRANSPORT S.R.L., mejoras considerando el
siguiente flujo:
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Resumen de participantes y colaboradores:
Jorge Alberto
Valdiviezo Bereche: participó en el recojo de datos propios del caso de
estudio a través del instrumento, elaboró los resultados y las conclusiones a
través de un esquema de tesis debidamente reglamentado.
Yuri Gagarín
Gonzales Rentería: Asesor de la investigación, realizó el análisis de datos
respecto a la técnica documentaria, contrastó la información recolectada a
través de la comparación con los antecedentes. Elaboró la metodología de
investigación. Actualizó las referencias bibliográficas y mejoró las conclusiones
como resultado del estudio. Adaptó y gestionó el estudio al esquema del
artículo científico publicado.